법인세란?

법인세는 회사가 번 돈에 부과되는 세금입니다. 주식회사, 유한회사 등 법인이 1년 동안 사업을 해서 남긴 이익(소득)에 대해 국가에 내는 세금이라고 이해하시면 됩니다.

법인은 사람(대표)과 구별되는 하나의 ‘법적 인격체’로 취급됩니다. 그래서 회사가 돈을 벌면, 사람(대표이사)이 아니라 회사 자체가 세금 납부 의무를 지게 됩니다.

법인세 계산의 큰 흐름은 다음과 같습니다.

1) 1년 동안의 매출(수입)을 모두 합칩니다.

2) 재료비, 인건비, 임대료, 감가상각비, 이자비용 등 사업을 위해 사용한 비용을 뺍니다.

3) 이렇게 계산된 법인의 이익(소득)에 법인세율을 곱해 세금을 계산합니다.

다만 회계상 이익과 세법상 이익이 완전히 같지는 않기 때문에 법인조정이라는 복잡한 과정을 거친 후 법인세를 신고하게 됩니다. 접대비 한도, 업무와 관련 없는 비용, 감가상각 방법 등에서 세법이 정한 기준에 따라 일부는 비용으로 인정되지 않으며, 이러한 세무조정에 따른 조정료가 기장료와 별도로 발생하게 됩니다.

종합소득세란?

종합소득세와 법인세의 세율 차이

종합소득세 세율

구간별로 세율이 올라가는 누진세 구조입니다. 소득이 일정 수준을 넘어서면 상당히 높은 세율 구간에 들어갈 수 있습니다. 동일한 1억 원의 소득이라도, 저소득 구간과 고소득 구간의 세율 차이가 매우 큽니다.

이러한 특징 때문에 고소득 개인 일수록 법인에 비해 절세 방법을 모색하고 사전에 세금신고를 준비할 필요가 있습니다.

법인세 세율

법인도 구간별 세율이 있지만, 일반적으로 개인 최고 세율보다 낮은 편입니다. 같은 이익이라도, 개인이 벌었을 때보다 법인이 벌었을 때 전체적으로 세금이 적어지는 구간이 생길 수 있습니다.

바로 이 점 때문에 개인사업자로 계속 갈 것인가, 법인으로 전환할 것인가를 고민하는 사업자가 많습니다.

법인과 개인의 세무신고 방식의 차이

세무신고의 관점에서 법인과 개인사업자는 업무 복잡도·의무·비용 등에서 차이가 납니다.

기장 의무

법인은 무조건 복식부기 의무자이나 개인은 수입금액이 복식부기 의무자 기준 이하인 경우 기장여부 선택 가능

법인은 개인에 비하여 기장 강도가 훨씬 세게 요구되며, 대표자가 법인통장에서 자금을 마음대로 사용할 수 없기 때문에 결산 시 장부상 현금 잔액이 실제와 일치하여야 합니다.

기장의 기준

법인은 재무제표, 개인은 세금신고 중심

법인 기장은 회계 중심이므로 모든 거래를 회계처리해 연말에 재무제표(자산·부채·자본 상태, 손익 내역)를 만듭니다. 모든 거래가 정확히 기록되므로 회사의 재무제표는 회사의 경영상태를 가장 정확히 알려주는 자료가 되며 이는 은행 대출·투자 시 필수 자료로 활용됩니다.

반면 개인사업자 기장은 세금신고 중심입니다. 매출·매입 증빙(세금계산서, 카드, 현금영수증)을 모아 종합소득세를 신고하는 초점을 두고 있습니다. 대표자 개인의 모든 자금거래가 장부에 기록되지 않으며 사업과 관련된 거래만 장부에 기록됩니다. 재무제표 작성 역시 현금의 인출금을 신경쓰지 않아도 되므로 간단한 편입니다.